ИП на УСН без работников. Налоги и отчётность

Если вы, как ИП не нанимаете сотрудников, вы всё равно обязаны вести отчётность и подавать декларации по налогам в ФНС. И для этого также существуют свои сроки подачи, правила декларирования и мелкие нюансы.

Те, кто работает по «упрощёнке» платят только по одной статье, освобождаясь от ряда налогов. Это лишает возможности использования некоторых функций, но значительно упрощает предпринимательскую деятельность. При переходе на УСН, ИП имеет возможность не платить налоги на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. А тот единственный платёж, который на него накладывается по размеру зависит от предварительно выбранного объекта налогообложения:

1. Если объект налогообложения — доходы, то ставку упрощённой системы составляет 6%.
2. Если объект — доходы за вычетом расходов, то ставка — 15%.

Примечание: читайте также о страховых взносах на УСН, об отличиях от ПСН, о балансе на "упрощёнке" и об обороте,

Как перейти на УСН

Перейти на «упрощёнку» могут не все предприниматели. Потому что существует ряд требований, под которые нужно подходить индивидуальному предпринимателю:

1. Штат наёмных сотрудников индивидуального предпринимателя менее 100 человек.
2. Доход в течение одного года не должен быть более 68 миллионов рублей.
3. Остаточная стоимость имущества, задействованная в деятельности ИП, не может быть более 100 миллионов рублей.

Заметьте, после выхода закона 284-ФЗ правила, регулирующие оплату налога на имущество (с 2015 года) изменились.

Также стоит отметить, что лишаются возможности перейти на «упрощёнку» те предприниматели, которые заняты в сфере производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых (346.12 НК РФ).

Соответственно, если вы — индивидуальный предприниматель, который не пользуется трудом наёмных работников, то можете спокойно запрашивать переход на «упрощёнку».

К вопросу о том — нужно ли вообще переходить на этот вид налогообложения — это дело собственных предпочтений. Никто не заставляет. Но по статистике упрощённая система — самая популярная среди остальных налоговых систем малого бизнеса.

Чтобы осуществить переход, потребуется выполнить простые действия. Они будут различаться в зависимости от того, в какой момент вы приняли такое решение.

1. Для тех, кто захотел получить УСН сразу при регистрации предпринимательского права. Для этого, в течение 30 дней подаётся заявление в налоговую. Форму можно найти на их официальном сайте, либо же посмотреть образец непосредственно в офисе.
2. Для тех, кто хочет поменять уже действующую систему налогообложения на упрощённую придётся подождать начала календарного года. А вот уведомление о желании перейти нужно подать в срок до 31 декабря. Подробнее об этом в ст.346.13 НК РФ.
3. В случае, если вы работаете по ЕНВД, но превысили установленные показатели — количество сотрудников (более 100 человек), количество автомобилей (более 20 на один автопарк), общую площадь магазина или пункта общественного питания (более 150 квадратов), то тогда у вас появляется возможность не дожидаться окончания текущего года.

Как считать налог при УСН

Ранее говорилось, что при УСН налог начисляется либо с дохода (и тогда ставка составляет 6%), либо с системы «доход минус расход» (и тогда ставка равняется 15 процентам). Один из этих двух вариантов выбирается и указывается в заявлении о переходе, которое подаётся в налоговую службу.

Но что же лучше?

Второй вариант (15%) будет выигрышнее, если у вас будут большие производственные затраты. Если они незначительны — выбирайте первый вариант (6%).

Для расчёта налога при УСН применяется специальная формула:

Налог = ставка (либо 6, либо 15 процентов) * налоговая база (это как раз либо «доход», либо «доход минус расход»)

Если ваш выбор пал на вариант уплаты по системе «доход минус расход» помните ещё об одном условии. В случае, если налог выходит по объёму менее 1% от всех доходов, платить нужно будет именно один процент. То есть меньше заплатить не получится, даже если по формуле выходит так.

Налоговые каникулы

Важно! При регистрации вам нужно уточнить возможность так называемых «налоговых каникул». Это специальный механизм, разработанный для предпринимателей, действующих по УСН. Это нулевая налоговая ставка для тех, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность. И сниженная ставка для тех, кто уже работает некоторое время.

Налоговые каникулы доступны не для всех, а практикуются только в некоторых регионах нашей страны и только в некоторых направлениях бизнеса (считающихся первостепенными для развития региона). Узнать подробнее о том, где и кто получает такую льготную возможность можно на официальных сайтах правительства этих регионов. Но к настоящему времени эта практика введена практически везде.

Какие отчёты нужно вести ИП на УСН

Здесь речь пойдёт о двух документах:

1. Книга учета доходов и расходов предпринимателя.

Это документ, в котором предприниматель отражает все хозяйственные операции, которые к нему относятся. Записываются они у него в хронологическом порядке. А основой служат первичные документы. Разделы идут по налоговым периодам.

Книгу доходов и расходов можно вести как в бумажном варианте, так и в электронном. Правда подводя итоги периода, всё равно нужно будет перевести её в бумажный вариант. Проводить регистрацию в ФНС документа не нужно.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов

• Нужно вести одну книгу на один отчётный период. То есть, когда начинается новый — заводим новую книгу.
• Все операции записываются по отдельности в разные строки. Соблюдается хронология этих операций, которая будет подтверждаться документами.
• В итоге книгу нужно будет прошить и заверить с помощью печати

Сама книга делиться на четыре раздела:

• доходы
• расходы
• убытки
• авансовые и страховые платежи

В случае, если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельности, ему всё равно нужно будет заводить «нулевую» книгу.

2. Налоговая декларация

Декларация заполняется по форме, утверждённой налоговой службой приказом от 04.07.2014. Сдаётся она в срок до тридцатого апреля того года, который идёт в след за отчётным.

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Когда деятельность ИП ведётся без наёмных работников, заполнение декларации почти не будет отличаться от заполнения «нулевой декларации». Главное, что нужно помнить:

• Заполнять нужно только печатными заглавными буквами
• Исправления недопустимы
• Саму декларацию сшивать и скреплять не нужно
• Там, где остаются пустые поля ставится прочерк

Когда платить налоги

При уплате налогов ориентируйтесь на следующую схему:

Авансовый платёж. Раз в три месяца (квартал). По срокам — не позже, чем в двадцать пять календарных дней после окончания налогового периода. Чтобы понять, сколько будет составлять авансовый платёж, воспользуйтесь первым и последним разделом вашей учётной книги (Доходы за 1 период и страховые взносы с уже совершёнными авансовыми платежами). Итоговый платёж вносится до 30 апреля следующего за отчётным года.

Формула для расчёта авансового платежа:

Авансовый платёж = налоговая база за 1 квартал * ставки из полученного результата * страховые взносы и авансовые платежи, уже перечисленные в этом году

Если внимательно посмотреть на формулу, можно понять как уменьшить налог при «упрощёнке». Нужно вычесть из налоговой базы платежи, которые сделаны в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Только помните, что ИП, который не нанимает сотрудников, совершает платежи в фонды только за самого себя.

Все платежи возможно осуществлять через систему «Банк-клиент», если у вас есть расчётный счёт. Платёжное поручение тогда формируется на сайте ФНС. Там же можно получить квитанцию.

Ответственность перед законом

Внимательно и ответственно подходите к заполнению и ведению документации. Потому что при нарушениях, налоговая служба имеет право на довольно внушительные контрмеры. Так, например, если вы не вовремя сдаёте декларацию, налоговая имеет право заморозить ваш расчётный счёт (ст.76 НК РФ). А также наложить штраф в размере от пяти до тридцати процентов от той суммы, которую нужно было в виде налога заплатить (ст. 119 НК РФ).

По статье 122 НК РФ за то, что вы не выплатили налог штраф может составить уже от 20 до 40 процентов от него. А ещё могут начислить пени. За каждый день просрочки 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ).

Так что, будьте предельно внимательны и пунктуальны. Тем более, что система упрощённого налогообложения предельно проста как в пункте ведения отчётности, так и в пункте уплаты налогов.